Если поставщик составил налоговую накладную не на всю сумму: как исправить ошибку

На дату первого события (отгрузки товара) поставщик составил налоговую накладную (НН) не на всю сумму сделки, а лишь на ее часть. Когда обнаружил ошибку, составил расчет корректировки (РК) к НН и зарегистрировал его в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН). Сумму налоговых обязательств он привел в соответствие с суммой поставки товара.

Поставщик составил НН и РК с нарушением НКУ. Поэтому оба документа не могут быть основанием для отнесения покупателем сумм НДС в налоговый кредит.

Ошибку надо исправить так:

  • на дату обнаружения ошибки составить РК к НН, которая была составлена не на всю сумму операции по поставке товара. Этим РК показатели НН нужно вывести в ноль;
  • на дату отгрузки товара составить новую НН на всю сумму сделки. Новую НН зарегистрировать в ЕРНН. На основании этой НН покупатель включает суммы НДС в налоговый кредит, но не позднее 1095 дней с даты составления НН.

Письмо ГФС от 07.05.2019 р. № 1999/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

По материалам Головбух

Схожі публікації

Изменения в правилах подачи отчетности вступят в силу в 2019 году
Чи треба підприємцю скріплювати звітність печаткою (у тому числі в електронному вигляді) за її наявності
Надання інформації щодо персональних даних фізичної особи
Термін, коли надсилають контролери вимогу про сплату боргу платнику єдиного внеску
Платником земельного податку за земельну ділянку, яка перебуває у власності фізичної особи – засновника фермерського господарства, є фізична особа
До уваги роботодавців! Санкції за порушення трудового законодавства
Які документи необхідно подати платнику податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи, для реалізації права на податкову знижку за орендну житла?
Земельний податок для фізичних осіб: порядок нарахування та сплати
Cплату нарахованих поточних податкових зобов’язань необхідно здійснити не пізніше 26 квітня 2019 року
Податкова перевірка за ініціативою платника податків: доцільність проведення

Галерея (відео/фото)