Куди, кому і скільки платити при нотаріальному посвідченні цивільно-правових угод

Дата публікації: ср, 03/25/2020 - 17:40

Операції з нерухомим майном - питання, яке цікавить і власників, і покупців нерухомості. А питання оподаткування є супутнім і не менш цікавим. Куди, кому і скільки платити при нотаріальному посвідченні цивільно-правових угод.


Оцінка нерухомості для цілей оподаткування – найпоширеніший вид оцінки майна, який зустрічається зараз в Україні. В процесі такої оцінки визначається ринкова вартість майна, яка використовується при укладенні цивільно-правових угод, що посвідчуюються нотаріусом.

Договори громадян, що пов'язані з операціями з нерухомим майном підлягають обов’язковому нотаріальному посвідченню та державній реєстрації. До таких належать: купівля-продаж, обмін, дарування, задоволення вимог іпотеки, спадкування, договір довічного утримання, тощо.

При укладанні такого роду договорів сторони повинні сплачувати податки, збори та інші обов’язкові платежі, що справляються згідно чинного законодавства.

Базою нарахування є "ціна договору", проте не нижче, ніж оціночна вартість такого майна, визначена суб’єктом оціночної діяльності (ця норма стосується майна, що перебуває / передається у власність фізичних осіб). Тобто, для оподаткування вибирається більша з вартостей – або ціна договору, або оціночна вартість, визначена у звіті Оцінювача.

До вашої уваги податки та збори при операціях з нерухомістю, які нараховуються згідно вимог податкового кодексу України, закону України "Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування" та декрету КМУ "Про державне мито".

Ставки оподаткування доходів фізичних осіб та сплата інших обов'язкових платежів при операціях з нерухомим майном:

 Тип угоди/назва податку (збору) Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)  Військовий збір (ВЗ)  Збір до пенсійного фонду (ПФ)  Державне мито (ДМ) 
Купівля-продаж житлової нерухомості (квартира, будинок, садовий будинок), що перебуває у власності продавця
більше 3 років

0% (продавець резидент України)
18% (продавець нерезидент України)

0% (продавець резидент України)
1,5% (продавець нерезидент України)
1% (покупець) 1% (сторони за домовленістю)
Купівля-продаж житлової нерухомості (квартира, будинок, садовий будинок), що перебуває у власності продавця
менше 3 років
5% (продавець резидент України)
18% (продавець нерезидент України)
0% (продавець резидент України)
1,5% (продавець нерезидент України)
1% (покупець) 1% (сторони за домовленістю)
Купівля-продаж комерційної нерухомості (офісне, торгове, складське, виробниче приміщення, гараж, підвал, тощо) 5% (продавець резидент України)
18% (продавець нерезидент України)
1,5% 1% (покупець) 1% (сторони за домовленістю)
Дарування будь-якого типу нерухомості рідним (перша та друга лінія спорідненості) 0% 0% 0% 1% (сторони за домовленістю)
Дарування будь-якого типу нерухомості не спорідненим (далі ніж друга лінія спорідненості) 5% (обдаровуваний) 1,5% (обдаровуваний) 0% 1% (сторони за домовленістю)
Спадкування нерухомості будь-якого типу після рідних (перша та друга лінія спорідненості)* Не оподатковується (спадкоємець – резидент України)
18% (спадкоємець – нерезидент України)
Не оподатковується (спадкоємець – резидент України)
1,5% (спадкоємець – нерезидент України)
0% 1%
Обмін нерухомості що перебуває у власностібільше 3 років 0% (сторони резиденти України)
18% (продавець нерезидент України)
0% (сторони резиденти України)
1,5% (продавець нерезидент України)
0% 1% (сторони за домовленістю)
Обмін нерухомості що перебуває у власностіменше 3 років 5% (сторони резиденти України)
18% (продавець нерезидент України)
1,5% (сторони резиденти України)
1,5% (продавець нерезидент України)
0% 1% (сторони за домовленістю)

*До першого ступеня спорідненості належать батьки, чоловік або дружина, діти такої фізичної особи, у тому числі усиновлені. До другого ступеня спорідненості належать рідні брати та сестри, баба та дід з боку матері / з боку батька, онуки.
*Резидент - це фізична особа, яка має місце проживання в Україні або ж місце проживання в іноземній державі, за умови постійного проживання в Україні.

Незалежна судова експертиза та оцінка

Схожі публікації

відео / фото