ФОП III групи у 2026 році: які передбачені податки, строки сплати платежів та подання звітності

ФОП третьої групи — форма спрощеної системи оподаткування, де немає обмежень за типом контрагентів, широкий перелік дозволених видів діяльності та один із найвищих лімітів доходу серед усіх груп єдиного податку.

Про те, які податки сплачує ФОП 3 групи у 2026 році, як розраховується ліміт доходу та коли подавати звітність розповідає monobank.

Хто може вибрати ФОП 3 групи?

ФОП 3 групи підходить підприємцям, яким важлива свобода вибору клієнтів і партнерів. На відміну від першої і другої груп, тут немає обмежень за кількістю найманих працівників і типом контрагентів — можна працювати з фізичними особами, ФОПами, юридичними особами і нерезидентами.

ФОП 3 групи з точки зору видів діяльності — це практично будь-яка легальна підприємницька діяльність, крім тієї, що заборонена статтею 291.5 Податкового кодексу. Тому 3 група підходить для IT, торгівлі, виробництва, послуг B2B та інших напрямів.

ФОП 3 групи не може:

• займатися видами діяльності, забороненими для спрощеної системи оподаткування (стаття 291.5 ПКУ);

• перевищувати річний ліміт доходу — 10 091 049 грн у 2026 році.

Ліміт доходу ФОП 3 групи у 2026 році

Ліміт доходу ФОП 3 групи у 2026 році — 10 091 049 грн на рік. Показник прив’язаний до розміру мінімальної заробітної плати і щороку переглядається.

Що відбувається при перевищенні ліміту:

• із суми перевищення сплачується 15% ставки єдиного податку;

• ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування з 1 числа місяця, наступного за кварталом перевищення.

ФОП 3 група ліміт — це не заборона заробляти більше, а межа, після якої змінюються правила оподаткування. Щоб не пропустити наближення до ліміту, варто щомісяця звіряти суму фактично отриманого доходу з накопиченим показником за рік — це зручно робити через виписку в бізнес-кабінеті monobank.

Які податки сплачує ФОП 3 групи у 2026 році?

Податки ФОП 3 групи — три обов’язкові платежі:

• єдиний податок — 5% або 3% від доходу;

• військовий збір — 1% від фактично отриманого доходу;

• ЄСВ — 22% від мінімальної заробітної плати на місяць сплати.

Єдиний податок 3 групи

Ставка єдиного податку для ФОП 3 групи:

• 5% від доходу — без реєстрації платником ПДВ;

• 3% від доходу — з обов’язковою реєстрацією платником ПДВ.

Єдиний податок 3 група сплачується щоквартально — протягом 10 днів після граничного терміну подання декларації.

Військовий збір

Військовий збір для ФОП 3 групи у 2026 році — 1% від фактично отриманого доходу. Сплачується щоквартально разом із єдиним податком.

Єдиний соціальний внесок

ЄСВ для ФОП 3 групи у 2026 році складає 22% від мінімальної заробітної плати на місяць сплати:

• мінімальна зарплата станом на початок 2026 року — 8 647 грн;

• місячна сума ЄСВ — 1 902,34 грн;

• квартальна сума ЄСВ — 5 707,02 грн.

ЄСВ розраховується від мінімальної зарплати на місяць сплати та сплачується незалежно від наявності доходу, крім ФОПів-пенсіонерів або осіб з інвалідністю.

ФОПи, які одночасно є найманими працівниками — мають основне місце роботи, працюють за сумісництвом або уклали гіг-контракт з резидентом Дія Сіті — звільняються від сплати ЄСВ за себе, якщо роботодавець сплачує за них ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску, тобто 22% від мінімальної заробітної плати.

Строки сплати податків і подання звітності

ФОП 3 групи подає декларацію платника єдиного податку щоквартально — протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу. Єдиний податок і військовий збір сплачуються протягом наступних 10 днів, тобто не пізніше ніж через 50 днів після закінчення кварталу.

Строки подання декларації у 2026 році:

• за І квартал — до 10 травня 2026 року;

• за ІІ квартал — до 9 серпня 2026 року;

• за ІІІ квартал — до 9 листопада 2026 року;

• за IV квартал — до 9 лютого 2027 року.

ЄСВ сплачується окремо — щомісяця або щоквартально, на розсуд підприємця.

Звітність ФОП 3 групи

Звітність ФОП 3 групи включає:

• щоквартальну декларацію платника єдиного податку;

• додаток із ЄСВ до річної декларації платника єдиного податку.

Декларація подається в електронному вигляді через кабінет платника податків ДПС або сервіси електронної звітності. Книгу обліку доходів вести потрібно, але у зручній формі — стандартний бланк і реєстрація в ДПС не обов’язкові. Найпростіший варіант — виписки з рахунку, договори та акти. Це суттєво спрощує ведення бізнесу порівняно із загальною системою, де потрібна повна бухгалтерська звітність.

Наймані працівники у ФОП 3 групи

ФОП 3 групи може мати необмежену кількість найманих працівників. За кожного найманого працівника ФОП як податковий агент сплачує:

• ПДФО 18% — утримується із заробітної плати працівника;

• військовий збір 5% — утримується із заробітної плати працівника;

• ЄСВ 22% — нараховується і сплачується коштом ФОП як роботодавця.

Переваги та недоліки ФОП 3 групи

Переваги ФОП 3 групи:

• необмежена кількість найманих працівників;

• можливість працювати з юрособами та нерезидентами;

• широкий перелік дозволених видів діяльності;

• простий облік — книга доходів не обов’язкова.

Недоліки ФОП 3 групи порівняно з першою та другою:

• вища ставка єдиного податку — 5% проти фіксованого платежу;

• відповідальність усім особистим майном як у будь-якої ФОП.