Фактична - це перевірка за місцем провадження діяльності платника, розташування господарських або інших об'єктів права власності такого платника. Її проводять за письмовим наказом керівника ДПС, копію якого вручають під розписку платнику податків до початку перевірки.
Фіксуємо головне!
Що під час її проведення перевіряє ДПС:
- дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки;
- дотримання порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій;
- наявності ліцензій, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів;
- дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).
Підстави (пп. 80.2.1 - 80.2.7 ПКУ):
- проведення перевірки у контрагента. Якщо в процесі перевірки інших платників податків виявлено порушення законодавства з вашого боку;
- інформація від державних органів влади чи органів місцевого самоврядування про можливі порушення законодавства, контроль за якими покладено на ДПС;
- письмове звернення покупця/споживача, що оформлено відповідно до закону;
- порушення строків подання звітності про використання РРО/ПРРО, розрахункових книжок або нульові показники у звітності;
- порушення під час роботи з підакцизними товарами: у виробництві, обліку, обігу;
- перевірка порушень, які виявили при попередній перевірці протягом 12 місяців (п.75.1.3 ПКУ);
- інформація про неоформлених працівників чи нереєстрацію ФОП.
Більш детально про це розповідає Ясько Ігор, адвокат, керуючий партнер ЮК "Віннер":
