З початку поточного 2025 року ФОПи працюють за новими правилами: звітність змінилася, військовий збір став обов’язковим для ІІІ групи, а крайній термін сплати ЄСВ — до 21 квітня. На найбільш поширені запитання щодо податків та звітності відповідає юрист ГО «Громадська платформа» Сергій Кошель.
Що змінилося у 2025 році?
З 1 січня 2025 року набули чинності зміни до Податкового кодексу України. Найголовніше:
-
ФОПи 3 групи зобов’язані сплачувати військовий збір у розмірі 1% від доходу.
-
Відповідно, декларація платника єдиного податку подається за новою формою, в якій уже відображається цей збір.
-
Повернуто обов’язковість подання звітів про найманих працівників та 4ДФ, якщо є виплати іншим фізичним особам.
До якого терміну треба подати річну декларацію?
Якщо ви — громадянин, який отримував додаткові доходи у 2024 році (оренда, іноземні доходи, спадщина тощо), або маєте право на податкову знижку,подайте декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня 2025 року.
Підстава: ст. 179 Податкового кодексу України
Кого стосується декларування?
Декларування доходів у 2025 році стосується:
-
ФОПів (усіх груп, усіх систем оподаткування).
-
Громадян, які отримували доходи не від податкових агентів (наприклад, здавали житло в оренду).
-
Тих, хто має право на податкову знижку (навчання, медичні витрати, страхування тощо).
Податкова знижка — це можливість повернути частину сплаченого ПДФО (ст. 166 ПКУ).
Що кожен ФОП має зробити у квітні 2025 року?
1. Сплатити ЄСВ за І квартал:
-
Термін — до 21 квітня 2025 року
-
Сума — 5280 грн
(1 760 грн × 3 місяці — мінімальний внесок.
Якщо ви платили щомісяця, нічого доплачувати не потрібно.
Закон про ЄСВ: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17
Хто не сплачує ЄСВ?
-
Пенсіонери: за віком або на підставі довідки
-
Особи з інвалідністю: за наявності статусу
-
ФОПи, що мають основне місце роботи: якщо роботодавець сплачує ЄСВ не менше мінімального
-
ФОПи на окупованих територіях: якщо включені до переліку
-
Мобілізовані військові без найманих працівників: але якщо є працівники — платити все одно треба
Важливо! Якщо мобілізований ФОП має найманих працівників або служить за контрактом — податкова вимагає сплачувати ЄСВ (відповідно до роз’яснень ДПС).
2. Подати звітність
|
Хто |
Звіт |
Крайній термін |
|
ФОП ІІІ групи |
Податкова декларація платника єдиного податку (з військовим збором) |
до 12 травня 2025 року |
|
Усі ФОП із працівниками |
Звіт по найманих (форма Д1, 4ДФ) |
до 21 квітня 2025 року |
|
ФОП, які виплачують кошти фізособам (оренда тощо) |
Форма 4ДФ |
до 21 квітня 2025 року |
3. Сплатити податки
|
Група ФОП |
Що сплачувати |
Коли |
|
І група |
302,80 грн + 800 грн військового збору |
до 18 квітня |
|
ІІ група |
1 360 грн + 800 грн військового збору |
до 18 квітня |
|
ІІІ група |
5% єдиного податку + 1% військового збору від доходу |
до 20 травня |
Код платежу для військового збору: 11011700
Звірити реквізити можна в кабінеті платника податків.
Якою є відповідальність за прострочення?
-
Штраф за неподання декларації — 340 грн (ст. 120 ПКУ)
-
Пеня — 0,04% за кожен день затримки (ст. 126 ПКУ)
-
Строк давності для нарахування податку — 1095 днів (ст. 102 ПКУ)
Рекомендації ФОПам
-
Подавайте звіти не в перші дні періоду, дочекайтесь стабільної роботи нових форм у кабінеті платника.
-
Обов’язково перевіряйте зарахування податків у кабінеті — іноді надходять не на той рахунок.
-
Користуйтеся сервісами на кшталт Taxer — там зручно вести облік, подавати звіти й отримувати нагадування.
Корисні посилання:
