Податки для ФОП є одним з найпоширеніших питань. Адже вони залежать від групи оподаткування на якій знаходиться підприємець. Зрозуміло, що ФОП 1 групи не можуть сплачувати аналогічні податки, як і ФОП 3 групи.
Інформацію щодо сплати податків ФОПами різних груп розповіла Ворожбітова Кристина, ЮК "Приходько та партнери"
Податки ФОП 1 група
ФОП 1 групи не сплачують податки, крім єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) та єдиного податку (ЄП). Якщо ФОП обрала першу групу оподаткування, ставка ЄП у межах до 10% розміру прожиткового мінімуму (268, 40 грн. у 2023 році).
Ставка ЄСВ для ФОП 1 групи становить 22% від мінімальної заробітної плати, яка у 2023 році становить 6500 гривень. Тобто, ФОП 1 групи повинні щомісяця сплачувати ЄСВ у розмірі 1430 гривень та ЄП у розмірі 268, 40 грн.
Податки ФОП 2 група
ФОП 2 групи сплачують єдиний податок у розмірі 20% від мінімальної заробітної плати, яка у 2023 році становить 6700 гривень. Тобто, ФОП 2 групи повинні щомісяця сплачувати єдиний податок у розмірі 1340 гривень та ЄСВ “за себе” для пенсійного стажу: 22% від мінімальної заробітної плати (1474 грн. з 01 січня 2023 року).
Податки ФОП 3 група
ФОП 3 групи сплачують податки в залежності від обраного режиму оподаткування.
ЄП: 3% доходу при сплаті ПДВ; 5% доходу у разі включення ПДВ до складу єдиного податку
ЄСВ “за себе” для пенсійного стажу: 22% від мінімальної заробітної плати (1474 грн. з 01 січня 2023 році);
Податковий режим “Спрощена система оподаткування, обліку і звітності”
ФОП 3 групи, які обрали спрощену систему оподаткування, обліку і звітності, сплачують єдиний податок у розмірі 3% від доходу або 5% від доходу, у тому числі від суми нарахованого доходу за вирахуванням документально підтверджених витрат.
Податковий режим “Загальна система оподаткування”
ФОП 3 групи, які обрали загальну систему оподаткування, сплачують такі податки:
- Податок на прибуток фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% від загального оподатковуваного доходу.
- ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати, яка у 2023 році становить 6700 гривень.
- Податок на додану вартість (ПДВ) у разі здійснення операцій, які є об’єктом оподаткування ПДВ.
Крім того, ФОП 3 групи можуть сплачувати інші податки, такі як акцизний податок, податок на нерухоме майно, податок на землю та інші.
Також, у випадку, якщо ФОП використовує найману працю, також сплачуються податки за найманих працівників (ПДФО).
