У 2025 році в Україні впроваджуються зміни до податкового законодавства, які торкнуться, зокрема, фізичних осіб-підприємців. Наприклад, зміниться порядок сплати військового збору та єдиного соціального внеску, що, відповідно, призведе до збільшення податкового навантаження на ФОП.
Що буде з податками для ФОП у 2025 році та скільки доведеться платити, розповіли Новини.LIVE.
25 грудня, було підписано закон, щодо підвищення податків для ФОП з 1 січня 2025 року. Основні зміни включають:
- збільшення ставки військового збору;
- зміна податку на прибуток для банків;
- запровадження обов'язкової щомісячної звітності.
Також закон передбачає:
- запровадження військового збору для платників єдиного податку з 1 січня 2025 року;
- застосування ставки 1,5% на доходи за підсумками річного декларування за 2024 рік (за винятком угод із майном, здійснених у грудні 2024 року);
- пільги з військового збору для ФОП на тимчасово окупованих територіях, для ФОП-військовослужбовців, а також для тих, хто перебуває на лікарняному або у відпустці, аналогічно до пільг за єдиним податком;
- скасування військового збору для е-резидентів;
- можливість заліку сплаченого військового збору на рахунок мінімального податкового зобов'язання.
Крім того, уряд затвердив та подав до Верховної Ради законопроєкт про Державний бюджет на 2025 рік. Згідно з текстом документа, для підприємців зупиняється право з 1 березня 2022 року та до закінчення війни, а також протягом 12 місяців після її завершення, не нараховувати, не розраховувати та не сплачувати ЄСВ за себе.
Порядок сплати єдиного соціального внеску у 2025 році
З 1 січня 2025 року військова пільга скасовується, і єдиний соціальний внесок знову стає обов'язковим для всіх фізичних осіб-підприємців, за винятком тих, хто перебуває на тимчасово окупованих територіях. Для цієї категорії збережено право на звільнення від сплати та подання звітності щодо ЄСВ у 2025 році.
Головні зміни у порядку сплати єдиного соціального внеску:
- мінімальна зарплата залишається на рівні 8 000 грн;
- прожитковий мінімум для працездатних осіб також залишається незмінним та становить 3 028 грн;
- мінімальний платіж за ЄСВ становить 1 760 грн на місяць (22% від мінімальної заробітної плати);
- для підприємців із високими доходами (ФОП на загальній системі оподаткування) максимальну базу для нарахування ЄСВ збільшено до 160 000 грн. Відповідно, максимальний щомісячний внесок у 2025 році сягне 35 200 грн.
Податки для ФОП І групи
У 2025 році підприємці першої групи сплачуватимуть єдиний податок у розмірі 302,80 гривень до 20 числа кожного місяця.
Військовий збір, що становить 10% від мінімальної заробітної плати (8 000 грн), дорівнюватиме 800 гривень на місяць і також підлягає сплаті до 20 числа.
Єдиний соціальний внесок у 2025 році, як ми писали вище, розраховується з мінімальної зарплати та становить 1 760 гривень на місяць. При оплаті ЄСВ поквартально сума за квартал становитиме 5 280 гривень.
Таким чином, загальне податкове навантаження для підприємців першої групи у 2025 році становитиме 2 862,80 грн на місяць.
Податки для ФОП І групи:
- Єдиний податок: 302,80 грн (10% від прожиткового мінімуму — 3 028 грн);
- Військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8 000 грн);
- Мінімальний ЄСВ: 1 760 грн (22% від мінімальної заробітної плати);
- Загальна сума податків: 2 862,80 грн.
Податки для ФОП II групи
ФОП другої групи у 2025 році будуть зобов'язані до 20 числа кожного місяця сплачувати 1 600 гривень єдиного податку. Крім того, вони мають вносити 800 гривень військового збору, розрахованого виходячи з 10% мінімальної заробітної плати. Також обов'язковою залишається сплата єдиного соціального внеску, який становитиме 1 760 гривень на місяць.
Таким чином, загальна сума податкового навантаження для ФОП другої групи у 2025 році становитиме 4 160 гривень на місяць.
Податки для ФОП ІI групи:
- єдиний податок: 1 600 грн;
- військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8 000 грн);
- Мінімальний ЄСВ: 1 760 грн (22% від мінімальної заробітної плати);
- загальна сума податків: 4 160 грн.
Податки для ФОП III групи
ФОП третьої групи у 2025 році сплачуватимуть 5% єдиного податку від свого доходу, а також 1% від доходу як військовий збір. Крім того, обов'язковим залишається єдиний соціальний внесок, який становитиме 1 760 гривень на місяць.
Податки для ФОП III групи:
- єдиний податок: 3% з ПДВ, 5% без ПДВ;
- військовий збір: 1% від доходу;
- мінімальний ЄСВ: 1 760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).
Податки для ФОП IV групи та на загальній системі оподаткування
Податки для ФОП IV групи:
- єдиний податок: ставка залежить від категорії земель та їх розміщення.
- військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8 000 грн).
- мінімальний ЄСВ: 1 760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).
ФОП на загальній системі оподаткування:
- ЄСВ: не менше мінімального розміру — 1 760 грн;
- максимальна база для ЄСВ: 160 000 грн (20 мінімальних заробітних плат);
- військовий збір: 5%;
- ПДФО: 18%.
