Сьогодні поговоримо про податкове планування, а саме про Національну стратегію доходів.
Вже минув перший рік її реалізації, тож можна підбити певні підсумки та спрогнозувати, на що варто звернути увагу надалі.
Що вже реалізовано?
Один з основних «трендів» — цифровізація податкового контролю.
Е-аудит через стандартний аудиторський файл (SAF-T UA), як і планувалось, цього року стартує в обов'язковому форматі для великих платників податків.
Це означає, що вимоги до деталізації та якості електронного обліку зросли кардинально.
Додайте сюди автоматизовану систему контролю за трансфертним ціноутворенням (BigData TP), яка запрацювала ще у 2024 році, та автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (CRS), завдяки якому податкова вже отримує дані про закордонні рахунки українців.
Прозорості стає більше, а отже, і уваги до правильності декларування доходів, особливо отриманих за кордоном, також.
Також ДПС активно тестує та впроваджує нову систему управління комплаєнс-ризиками.
Бізнесу варто розуміти, що це не просто формальність — система націлена на виявлення потенційних порушень ще до перевірок, тож, щоб мінімізувати власні ризики, дуже важливо вже зараз розбиратись в критеріях.
Щодо податкової політики — йде планове підвищення акцизів на пальне та тютюнові вироби до мінімальних рівнів ЄС.
Це закладалося стратегією і відбувається за графіком.
Триває робота над імплементацією європейських правил протидії ухиленню (ATAD) та глобальних правил мінімального оподаткування (Pillar 2), що в майбутньому вплине на міжнародні групи компаній.
На митниці продовжується розвиток програми Авторизованих Економічних Операторів (АЕО) та використання NCTS для спільного транзиту, що теоретично має спростити життя бізнесу, орієнтованому на ЗЕД.
Також не варто забувати про криміналізацію товарної контрабанди.
Чого ж чекати далі?
Найближчим часом увага буде прикута до того, як Е-аудит запрацює на практиці для великих платників, та як ДПС використовуватиме дані CRS і системи ризиків.
Тому варто готуватись до запитів та перевірок, що базуватимуться саме на цих автоматизованих інструментах.
Поступово планують також гармонізувати ПДВ з нормами ЄС, що ймовірно призведе до перегляду ставок та пільг.
А от фундаментальних змін спрощеної системи та ПДФО найближчим часом, схоже, не буде — вони прив'язані до інших, ще не завершених реформ адміністрування.
Отже, ситуація загалом наступна: більше цифри, більше контролю, поступова гармонізація з ЄС.
Головне — не чекати, а аналізувати ризики та планувати свої кроки вже сьогодні.
